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Impuesto Sobre Nómina (ISN): qué es, cómo se compone y para qué sirve

Impuesto Sobre Nómina (ISN): qué es, cómo se compone y para qué sirve
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Manos de hombre con una calculadora. Impuesto sobre nómina

 

También conocido como impuesto sobre erogaciones por remuneraciones, se trata de una tarifa que los patrones deben cubrir por toda transacción que sea correspondiente a una relación laboral.

 

Este impacta de forma directa en el salario de los empleados, por eso es clave estar informado sobre el tema, para garantizar el buen funcionamiento de un negocio.

 

Conoce en el siguiente artículo qué es el Impuesto Sobre Nómina, cómo funciona y por qué es importante. 

¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN)?

El ISN es un gravamen que el Estado cobra por llevar a cabo transacciones o pagos en las relaciones de trabajo. También se conoce como Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al trabajo personal. 

 

Todos los patrones o dueños de empresas, sean físicas o morales, tienen que cumplir con este requisito. De lo contrario, pueden hacerse acreedores a multas o sanciones. 

 

Es importante tener en cuenta que, aunque es obligatorio cumplir con este requisito en todo el país, el ISN es un tipo de tributo local, por lo que el monto varía dependiendo del estado en que se ubique la organización. 

 

Este impuesto se debe declarar antes del 17 de cada mes ante la Secretaría de Finanzas de la Entidad Federativa correspondiente. 

En qué consiste el ISN

El ISN, como dijimos, es un gravamen que se aplica sobre salarios y prestaciones laborales que los negocios realizan a sus colaboradores.

 

Generalmente, el empleador es el encargado de calcular y retener el impuesto sobre la nómina de los salarios de su personal y enviarlo a la autoridad correspondiente en el plazo establecido. 

 

Este impuesto, como el resto, es utilizado por el gobierno para financiar programas y servicios gubernamentales. Y aunque su funcionamiento depende del estado, por lo regular, se da de la siguiente manera:

 

1. Retenciones:

 

El empleador tiene que calcular el impuesto que se adeuda sobre las nóminas y deducirlo del salario bruto antes de que el colaborador reciba su pago neto. 

 

2. Tasas impositivas:

 

Existe un porcentaje fijo o progresivo basado en el monto de la nómina de la organización o en su número de colaboradores. 

 

Este porcentaje varía de estado a estado, por lo que se debe estar al tanto de lo que marca la ley en cada uno.

 

3. Declaración y pago:

 

Las empresas tienen que presentar declaraciones cada determinado tiempo ante la autoridad fiscal, detallando la cantidad de impuestos que se retuvieron de las nóminas y pagar el impuesto adeudado dentro del plazo.

 

4. Exenciones y deducciones:

 

En algunos sitios, hay exenciones o deducciones determinadas para ciertas empresas o tipos de trabajadores, cuyo objetivo principal es fomentar el empleo y el crecimiento económico. 

 

manos de mujer con hojas con gráficas. Impuesto sobre nómina

Cómo se compone el Impuesto Sobre Nómina

Ahora que sabes qué es, tienes que tener claros los conceptos que incluye. Esto te ayudará al momento de calcular el ISN en tu empresa, evitando errores que podrían traer consecuencias graves.

 

Los conceptos a incluir son:

 

  • Sueldo mensual, quincenal o semanal que reciba cada uno de tus colaboradores.
  • Horas extra que hayan hecho dentro de tu plantilla y que se hayan cancelado durante el mes correspondiente.
  • Cualquier bono o incentivo (en efectivo o especie) que se entregue dentro de tu plan. 
  • Comisiones por ventas.
  • Compensaciones que se otorguen en tu empresa.
  • Prima por antigüedad.
  • Prima vacacional.
  • Aguinaldo.

Los conceptos que no debe incluir el ISN:

 

  • Instrumentos o materiales necesarios para las tareas diarias.
  • Aportaciones al sistema de ahorro para el retiro.
  • Jubilación, pensión u otras maneras de retiro.
  • Indemnizaciones por riesgos de trabajo.
  • Aportaciones al Infonavit o Fovissste o fondos destinados al crédito para la vivienda de los trabajadores.
  • Cuotas al IMSS o ISSSTE. 
  • Gastos funerarios.
  • Gastos de representación y viáticos.
  • Alimentación, despensa y habitación.
  • Prestaciones de previsión social regulares y permanentes.
  • Participación en las Utilidades de la Empresa (PTU).

Por qué se paga el Impuesto Sobre Nómina

Este impuesto existe por diferentes razones, entre las que destacan las siguientes:

 

1. Financiamiento del gobierno estatal: Representa una fuente importante de ingresos para los gobiernos estatales de México.

 

Todos estos fondos se emplean para financiar diversos servicios públicos, como educación, salud, infraestructura, etc. 

 

2. Equidad fiscal: Permite garantizar una distribución más equitativa de la carga fiscal. 

 

Al estar basado en los salarios de los colaboradores, este impuesto asegura que las organizaciones que cuenten con más empleados o que pagan salarios más altos contribuyan más al financiamiento del gobierno.

 

3. Estabilidad fiscal: El ISN, a diferencia de otros impuestos, brinda una fuente de ingresos relativamente estable para los gobiernos del estado. 

 

Como los salarios son menos volátiles que otras bases imponibles, el ISN puede ayudar a planificar y presupuestar de forma mucho más eficiente. 

¿Quiénes deben pagar el ISN?

El ISN recae sobre diferentes entidades y personas en México. A continuación, las enlistamos:

 

  • Empresas: todas aquellas que paguen salarios, sin importar su tamaño.
  • Personas físicas con actividad empresarial: aquellos que dirigen su propio negocio o tienen colaboradores contratados.
  • Organizaciones sin fines de lucro: incluyen ONGs, fundaciones, etc.
  • Organismos públicos.

Hombre con calculadora. impuesto sobre nómina

Consecuencias de no pagar el Impuesto Sobre Nómina

Las empresas que pertenecen al listado anterior y no cumplen con esta obligación pueden sufrir consecuencias. Entre ellas, destacan las siguientes:

 

  • Sanciones financieras: dependen de la gravedad y la duración del incumplimiento. Pueden ser multas, intereses o recargos. 
  • Auditorías fiscales: suelen ser costosas y llevar mucho tiempo, además de que pueden resultar en multas adicionales para las empresas.
  • Problemas legales: puede haber presentación de cargos contra la empresa o los directivos.
  • Daños a la reputación: puede dificultar la obtención de financiamiento a futuro.

Pagar el ISN puntualmente te permite evitar sanciones que podrían afectar tus finanzas. Es mejor destinar ese dinero a mejorar otros aspectos, en lugar de pagar multas. ¡Mantener tus obligaciones fiscales al día es clave para la salud financiera!

 

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