También conocido como impuesto sobre erogaciones por remuneraciones, se trata de una tarifa que los patrones deben cubrir por toda transacción que sea correspondiente a una relación laboral.
Este impacta de forma directa en el salario de los empleados, por eso es clave estar informado sobre el tema, para garantizar el buen funcionamiento de un negocio.
Conoce en el siguiente artículo qué es el Impuesto Sobre Nómina, cómo funciona y por qué es importante.
El ISN es un gravamen que el Estado cobra por llevar a cabo transacciones o pagos en las relaciones de trabajo. También se conoce como Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al trabajo personal.
Todos los patrones o dueños de empresas, sean físicas o morales, tienen que cumplir con este requisito. De lo contrario, pueden hacerse acreedores a multas o sanciones.
Es importante tener en cuenta que, aunque es obligatorio cumplir con este requisito en todo el país, el ISN es un tipo de tributo local, por lo que el monto varía dependiendo del estado en que se ubique la organización.
Este impuesto se debe declarar antes del 17 de cada mes ante la Secretaría de Finanzas de la Entidad Federativa correspondiente.
El ISN, como dijimos, es un gravamen que se aplica sobre salarios y prestaciones laborales que los negocios realizan a sus colaboradores.
Generalmente, el empleador es el encargado de calcular y retener el impuesto sobre la nómina de los salarios de su personal y enviarlo a la autoridad correspondiente en el plazo establecido.
Este impuesto, como el resto, es utilizado por el gobierno para financiar programas y servicios gubernamentales. Y aunque su funcionamiento depende del estado, por lo regular, se da de la siguiente manera:
El empleador tiene que calcular el impuesto que se adeuda sobre las nóminas y deducirlo del salario bruto antes de que el colaborador reciba su pago neto.
Existe un porcentaje fijo o progresivo basado en el monto de la nómina de la organización o en su número de colaboradores.
Este porcentaje varía de estado a estado, por lo que se debe estar al tanto de lo que marca la ley en cada uno.
Las empresas tienen que presentar declaraciones cada determinado tiempo ante la autoridad fiscal, detallando la cantidad de impuestos que se retuvieron de las nóminas y pagar el impuesto adeudado dentro del plazo.
En algunos sitios, hay exenciones o deducciones determinadas para ciertas empresas o tipos de trabajadores, cuyo objetivo principal es fomentar el empleo y el crecimiento económico.
Ahora que sabes qué es, tienes que tener claros los conceptos que incluye. Esto te ayudará al momento de calcular el ISN en tu empresa, evitando errores que podrían traer consecuencias graves.
Los conceptos a incluir son:
Los conceptos que no debe incluir el ISN:
Este impuesto existe por diferentes razones, entre las que destacan las siguientes:
1. Financiamiento del gobierno estatal: Representa una fuente importante de ingresos para los gobiernos estatales de México.
Todos estos fondos se emplean para financiar diversos servicios públicos, como educación, salud, infraestructura, etc.
2. Equidad fiscal: Permite garantizar una distribución más equitativa de la carga fiscal.
Al estar basado en los salarios de los colaboradores, este impuesto asegura que las organizaciones que cuenten con más empleados o que pagan salarios más altos contribuyan más al financiamiento del gobierno.
3. Estabilidad fiscal: El ISN, a diferencia de otros impuestos, brinda una fuente de ingresos relativamente estable para los gobiernos del estado.
Como los salarios son menos volátiles que otras bases imponibles, el ISN puede ayudar a planificar y presupuestar de forma mucho más eficiente.
El ISN recae sobre diferentes entidades y personas en México. A continuación, las enlistamos:
Las empresas que pertenecen al listado anterior y no cumplen con esta obligación pueden sufrir consecuencias. Entre ellas, destacan las siguientes:
Pagar el ISN puntualmente te permite evitar sanciones que podrían afectar tus finanzas. Es mejor destinar ese dinero a mejorar otros aspectos, en lugar de pagar multas. ¡Mantener tus obligaciones fiscales al día es clave para la salud financiera!